מה המשמעות של חוקי מיסוי בינלאומי?
כמעט כל אדם מבין כי גביית מס איננה שיטה אשר ייחודית לישראל בלבד. כמעט כל מדינה בעולם (למעט מספר מדינות יוצאות דופן, אשר ידועות בתור מקלטי מס) יש שיטה משלה עבור מיסוי. ישראלים אשר מקיימים חלק מעסקיהם בחו"ל – נדרשים לעמוד בתשלומים של מיסוי בינלאומי על פי מה שנקבע בחוק הלכה למעשה. יחד עם זאת, הדברים הללו יכולים להיות מבלבלים לעתים, שכן עקרונות של מיסוי בינלאומי במדינות שונות, יכולים להיות שונים מאד מעקרונות של מיסוי בינלאומי כנהוג בתוך ישראל. על כן, ראוי לעשות קצת סדר, ולהכיר את שתי השיטות המרכזיות בתחום זה שבהן מדובר.
מיסוי פרסונלי וטריטוריאלי
הסוג הראשון של מיסוי בינלאומי, אשר נהוג בין השאר גם בתוך ישראל הוא המיסוי הפרסונלי. מיסוי זה מביט על התושבות של האדם אשר חייב במס, ובהיקף הפעילות שלו מבחינה עסקית כמובן. כלומר, אדם שהוא תושב ישראל, ואכן שוהה בישראל רוב ימות השנה (שימו לב – מדבור על שהות, לא בהכרח על פעילות עסקית) הרי שהוא יהיה חייב בתשלום המס לישראל.
לעומת זאת, יש שיטה אחרת של מיסוי בינלאומי, שהיא השיטה הטריטוריאלית. בשיטה זו לא מסתכלים כלל על התושבות, האזרחות, או המקום שבו האדם שחייב במס. מה שחשוב כאן זה המהות של העסק עצמו והיכן שהוא פועל. אדם מישראל שיש לו עסק בארה"ב יחויב בתשלום מס לארה"ב, גם אם הוא נמצא בה יומיים בשנה, וכלל אין לו בתוכה אזרחות או מעמד תושב.
עושים סדר בנתונים
מכיוון שיש שתי שיטות מרכזיות של מיסוי בינלאומי, יכול להיות מצב שבו אדם יחויב עצם במס כפול – למשל אדם שגר בישראל ויש לו עסק בארה"ב, יחויב בתשלום המס לישראל כי הוא תושב שמתגורר בה, אך גם בתשלום מס לארה"ב כי העסק שלו הוא בשטחה. לעומת זאת אם נסתכל על מצב הפוך – אדם מארה"ב שיש לו עסק בישראל יקבל כביכול פטור כפול! לכן, יש אמנות מס בין המדינות, אשר מסדירות את הנושא.